1. КТО может подать в налоговый орган налоговую декларацию с целью получения налоговых льгот (вычетов)?
Физические лица, ИМЕЮЩИЕ ПРАВО на получение налоговых льгот (вычетов), получившие в 2025 году:
- доходы от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы);
- доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом (например, доходы из-за границы, от возмездного отчуждения имущества и т.п.);
- доходы от возмездного отчуждения имущества, налогообложение которых осуществлялось налоговыми агентами (например, административные, офисные, складские помещения, грузовые автомобили и т.п.);
- авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности (далее – доходы, полученные за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности);
- спортсмены и их тренеры, получившие доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия.
2. Какими налоговыми льготами (вычетами) может воспользоваться физическое лицо?
Налоговые вычеты за 2025 год:
2.1. Стандартные налоговые вычеты:
- в размере 192 рублей в месяц, при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1 164 рублей в месяц;
- в размере 56 рублей (107 рублей) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения или иных иждивенцев;
- в размере 272 рублей в месяц для отдельных категорий физических лиц.
2.2. Социальные налоговые вычеты:
- в сумме расходов на обучение (свое, детей, иных близких родственников, подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста);
- на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, по договорам добровольного страхования медицинских расходов, договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.
2.3. Имущественные налоговые вычеты:
- в сумме расходов на строительство либо приобретение Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры;
- в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложению;
- в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества.
2.4. Профессиональные налоговые вычеты:
- в сумме расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
- в размере 20 %, 30 %, 40 % суммы начисленного дохода за создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
- в сумме расходов, связанных с участием спортсменов и их тренеров в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется не в рамках командного участия;
- в размере 20 % суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами от осуществления личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях.
3. Срок подачи налоговой декларации
Физические лица, получившие в 2025 году доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом, обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 31 марта 2026 года.
Для физических лиц, которые подают налоговую декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов по подоходному налогу, срок ее представления не ограничен 31 марта 2026 г.
4. Что нужно сделать, чтобы вернуть налог
ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ:
1. Подать в налоговый орган налоговую декларацию за 2025 год.
2. Отразить в налоговой декларации сведения о полученных доходах.
ВНИМАНИЕ!
К налоговой декларации ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть приложена справка от налогового агента о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 3 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.04.2025 № 20 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц».
3. Отразить в налоговой декларации сведения о праве на получение определенных налоговых льгот (вычетов)
ВНИМАНИЕ!
К налоговой декларации ОБЯЗАТЕЛЬНО должны быть приложены документы, подтверждающие ПРАВО физического лица на получение налоговых льгот (вычетов).
4. После того, как налоговый орган произведет перерасчет подоходного налога и рассчитает сумму налога к возврату, написать заявление на возврат налога по форме согласно приложению 19 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26.04.2013 № 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов».
ВНИМАНИЕ!
Возврат налога осуществляется двумя способами:
- на счет, открытый в банке, в том числе карт-счет;
- наличными денежными средствами из кассы банка, в котором обслуживается налоговый орган.
Если физическое лицо желает вернуть налог на свой банковский счет, то в заявлении на возврат налога необходимо указать реквизиты банковского счета: номер и тип счета, наименование банка, код банка, код валюты.
5. Решение о возврате налога принимается налоговым органом не позднее 15 рабочих дней со дня подачи физическим лицом в письменной форме заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, а при подаче такого заявления в электронной форме - со дня передачи в личный кабинет плательщика подтверждения о его приеме.
Налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения о возврате налога сообщает физическому лицу о таком решении.
МНС РБ
|
