Введенные и представленные до 31 декабря 2023 г. сведения принимаются в тестовом режиме для проверки работоспособности и будут удалены 1 января 2024 г.
Кто представляет сведения о доходах физических лиц
Сведения о доходах физических лиц обязаны представлять налоговые агенты:
- государственные органы;
- белорусские, иностранные, международные организации;
- представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством;
- белорусские индивидуальные предприниматели;
- областные (Минская городская) нотариальные палаты;
- нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро.
Общая характеристика представляемых сведений
Сведения представляются в отношении доходов каждого физического лица, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога.
Общее содержание сведений выглядит следующим образом:
- данные налогового агента - источника выплаты дохода;
- данные физического лица - получателя дохода;
- доходы физического лица;
- ставка подоходного налога;
- льготы по подоходному налогу;
- сумма подоходного налога.
Периодичность и срок представления сведений
Периодичность представления сведений:
Срок представления сведений:
-
не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.
Порядок представления сведений о доходах
Порядок представления сведений о доходах физических лиц установлен
постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц».
Форма сведений о доходах установлена
приложением 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 "О формах и перечне сведений".
Сведения о выплаченных доходах физическим лицам представляются в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал МНС одним из следующих способов:
1 способ
Налоговые агенты, использующие для учета доходов физических лиц бухгалтерские программы, при доработке таких программ могут формировать и представлять сведения о доходах при помощи таких программ и веб-сервиса, позволяющего отправлять заполненные и подписанные ЭЦП сведения на портал МНС.
Реализован сервис, позволяющий проверить созданные (загруженные) сведения о доходах на правильность их заполнения.
2 способ
Формирование и направление сведений о доходах физических лиц через личный кабинет плательщика, вход в который осуществляется путем использования ЭЦП.
Для этого в Личном кабинете плательщика создан раздел, позволяющий осуществлять ввод, формирование или загрузку уже созданных в бухгалтерской программе сведений о доходах.
В Личном кабинете плательщика можно подписать сведения о доходах ЭЦП и отправить на портал МНС.
3 способ*
* Данный способ находится в разработке.
Формирование и направление сведений о доходах физических лиц при помощи АРМ «Плательщик».
В АРМ «Плательщик» будет создан раздел, позволяющий осуществлять ввод, формирование или загрузку уже созданных в бухгалтерской программе сведений о доходах.
В АРМ «Плательщик» сведения о доходах можно будет подписать ЭЦП и отправить на портал МНС.
4 способ*
* Данный способ находится в разработке.
Для налоговых агентов, не имеющих ЭЦП.
Сведения формируются при помощи АРМ «Плательщик» и в формате json предоставляются на цифровом носителе в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента.
В случае выявления плательщиком неполноты или недостоверности представленных сведений о доходах физических лиц организации и иные лица в течение 30 календарных дней с момента их выявления представляют уточненные сведения в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал МНС.
Инструкция по заполнению сведений о доходах
ИНСТРУКЦИЯ по заполнению сведений о доходах физических лиц за 2023 год
Контроль отправленных сведений
В личном кабинете налогового агента в разделе «Мои документы» > «Обработанные» можно просмотреть статус файла, принятого порталом МНС.
Статусы отправленных на портал МНС сведений:
Принято порталом
Файл успешно прошел первоначальный форматно-логический контроль и помещен в очередь на обработку.
Принято порталом с ошибкой
Файл не прошел камеральный контроль. При получении такого статуса необходимо представить уточненные сведения.
Принято порталом без ошибок
Файл успешно прошел камеральный контроль, работа с файлом в отчетном периоде считается завершенной.
Формат сведений о доходах
Сведения представляются в электронном виде в формате json.
Руководство пользователя. Личный кабинет плательщика
Формат сведений.json
Порядок взаимодействия
API-интерфейс для передачи файлов
Нормативные правовые акты
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 «О формах и перечне сведений»
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц»
Извлечение из
статьи 85 Налогового кодекса
Сведения о каких доходах не подлежат представлению
Не подлежат представлению сведения о следующих доходах физических лиц:
- о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;
- о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;
- о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;
- о доходах от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
- о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь;
- о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;
- о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством;
- о коммерческих займах;
- о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством;
- о выдаваемых банками кредитах;
- обо всех видах, предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, выходного пособия в связи с прекращением трудового договора, а также подлежащих налогообложению подоходным налогом с физических лиц компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;
- о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с
пунктами 111 и
38 статьи 208 Налогового кодекса;
- о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с
пунктами 111 и
381 статьи 208 Налогового кодекса.
Контакты для обращения плательщиков по вопросам представления сведений
Консультации по заполнению формы сведений о доходах осуществляет налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента
Телефоны инспекций МНС по месту постановки на учет налогового агента
Электронный адрес для сбора вопросов по заполнению сведений о доходах в целях размещения ответов на сайте МНС в формате «Вопрос-ответ»
dohod@nalog.gov.by
Сообщения, направленные на данный электронный адрес, не являются официальными обращениями граждан и юридических лиц в соответствии с
Законом Республики Беларусь от 18 июля 2011 г. № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц».
Техническая поддержка по настройке и установке ПО, вопросам по работе с сервисами, их функциональным возможностям и алгоритму отправки сведений
189
+375 17 229-79-79
bnv@nalog.gov.by
Сообщения, направленные на данный электронный адрес, не являются официальными обращениями граждан и юридических лиц в соответствии с
Законом Республики Беларусь от 18 июля 2011 г. № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц».
Вопросы к разработчикам API-интерфейса от разработчиков ПО бухгалтерских программ по взаимодействию с API-интерфейсом для передачи файлов
support_udfl@sws.by
Сообщения, направленные на данный электронный адрес, не являются официальными обращениями граждан и юридических лиц в соответствии с
Законом Республики Беларусь от 18 июля 2011 г. № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц».
|