Представление налоговым агентом сведений о доходах физических лиц за 2023 год: тестовый период и регламент

Кто представляет сведения о доходах физических лиц

Сведения о доходах физических лиц обязаны представлять налоговые агенты:

•  государственные органы;
•  белорусские, иностранные, международные организации;
•  представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством;
•  белорусские индивидуальные предприниматели;
•  областные (Минская городская) нотариальные палаты;
•  нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро.

Общая характеристика представляемых сведений

Сведения представляются в отношении доходов каждого физического лица, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога.

Общее содержание сведений выглядит следующим образом:

•  данные налогового агента - источника выплаты дохода;
•  данные физического лица - получателя дохода;
•  доходы физического лица;
•  ставка подоходного налога;
•  льготы по подоходному налогу;
•  сумма подоходного налога.

Периодичность и срок представления сведений

• ежегодная.

• не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

Порядок представления сведений о доходах

Порядок представления сведений о доходах физических лиц установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц».
Форма сведений о доходах установлена приложением 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 "О формах и перечне сведений".
Сведения о выплаченных доходах физическим лицам представляются в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал МНС одним из следующих способов:

  1 способ
Налоговые агенты, использующие для учета доходов физических лиц бухгалтерские программы, при доработке таких программ могут формировать и представлять сведения о доходах при помощи таких программ и веб-сервиса, позволяющего отправлять заполненные и подписанные ЭЦП сведения на портал МНС.
Реализован сервис, позволяющий проверить созданные (загруженные) сведения о доходах на правильность их заполнения.


2 способ
Формирование и направление сведений о доходах физических лиц через личный кабинет плательщика, вход в который осуществляется путем использования ЭЦП.
Для этого в Личном кабинете плательщика создан раздел, позволяющий осуществлять ввод, формирование или загрузку уже созданных в бухгалтерской программе сведений о доходах.  
В Личном кабинете плательщика можно подписать сведения о доходах ЭЦП и отправить на портал МНС.


3 способ*
* Данный способ находится в разработке.
Формирование и направление сведений о доходах физических лиц при помощи АРМ «Плательщик».
В АРМ «Плательщик» будет создан раздел, позволяющий осуществлять ввод, формирование или загрузку уже созданных в бухгалтерской программе сведений о доходах.  
В АРМ «Плательщик» сведения о доходах можно будет подписать ЭЦП и отправить на портал МНС.


4 способ*
* Данный способ находится в разработке.
Для налоговых агентов, не имеющих ЭЦП.
Сведения формируются при помощи АРМ «Плательщик» и в формате json предоставляются на цифровом носителе в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента.



 В случае выявления плательщиком неполноты или недостоверности представленных сведений о доходах физических лиц организации и иные лица в течение 30 календарных дней с момента их выявления представляют уточненные сведения в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал МНС.

Инструкция по заполнению сведений о доходах

Контроль отправленных сведений

В личном кабинете налогового агента в разделе «Мои документы» > «Обработанные» можно просмотреть статус файла, принятого порталом МНС.

Статусы отправленных на портал МНС сведений:

Формат сведений о доходах

Сведения представляются в электронном виде в формате json.
 Руководство пользователя. Личный кабинет плательщика

 
 Формат сведений.json

 
 Порядок взаимодействия

 
 API-интерфейс для передачи файлов

 

Нормативные правовые акты

Сведения о каких доходах не подлежат представлению

Не подлежат представлению сведения о следующих доходах физических лиц:

•  о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;
•  о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;
•  о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;
•  о доходах от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
•  о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь;
•  о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;
•  о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством;
•  о коммерческих займах;
•  о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством;
•  о выдаваемых банками кредитах;
•  обо всех видах, предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, выходного пособия в связи с прекращением трудового договора, а также подлежащих налогообложению подоходным налогом с физических лиц компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;
•  о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11¹ и 38 статьи 208 Налогового кодекса;
•  о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11¹ и 38¹ статьи 208 Налогового кодекса.

Контакты для обращения плательщиков по вопросам представления сведений

Консультации по заполнению формы сведений о доходах осуществляет налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента 
Телефоны инспекций МНС по месту постановки на учет налогового агента

Электронный адрес для сбора вопросов по заполнению сведений о доходах в целях размещения ответов на сайте МНС в формате «Вопрос-ответ» 
dohod@nalog.gov.by

Сообщения, направленные на данный электронный адрес, не являются официальными обращениями граждан и юридических лиц в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 июля 2011 г. № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц».

Сообщения, направленные на данный электронный адрес, не являются официальными обращениями граждан и юридических лиц в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 июля 2011 г. № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц».

Сообщения, направленные на данный электронный адрес, не являются официальными обращениями граждан и юридических лиц в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 июля 2011 г. № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц».